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容易多交稅的五大陷阱

時間:2018-08-15作者:admin

業務一:小型微利企業年應納稅所得額
年應納稅所得額超過50萬的,無法享受小型微利企業優惠!所以在50萬元至60萬元之間的企業,就很冤,要多交稅,賺多幾萬跟少賺幾萬沒啥區別!

分析

年應納稅所得額為50萬元,企業稅后利潤=50-50×50%×20%=45萬元
年應納稅所得額為60萬元,企業稅后利潤=60-60×25%=45萬元
也就是說,企業賺60萬元和賺50萬元的稅后利潤一樣,感覺身體被掏空。

提醒:做好對收入的預算控制,提前踩剎車!不要等開了票,發現超過50萬了,才想起作廢,這會很危險!

業務二:年終獎
年終獎為18001元比年終獎為18000元,多交個稅1155.1元;
年終獎為54001元比年終獎為54000元,多交個稅4950.2元;
年終獎為108001元比年終獎為108000元,多交個稅4950.2元;
年終獎為420001元比年終獎為420000元,多交個稅19250.3元;
年終獎為660001元比年終獎為660000元,多交個稅30250.35元;
年終獎為960001元比年終獎為960000元,多交個稅88000.45元。

分析:假設小王的年終獎為18000元,18000÷12=1500元

對應稅率及速算扣除數為:3%、0,應納稅額=18000×3%-0=540元
稅后所得17460元

假設小張的年終獎為19000元,19000÷12≈1583.33,超出了1500元

對應稅率及速算扣除數為:10%、105,應納稅額=19000×10%-105=1795

稅后所得17205元

小張年終獎比小王發得多,到手卻更少!沒有對比就沒有傷害!

提醒:學會稅收籌劃,就不會白忙活!工資發放要避開個稅臨界點!!

業務三:離職補償金
企業員工與單位解除勞務合同,取得的一次性補償,財務部在核算工資時將該部分支出并入該員工當月工資薪金代扣代繳個人所得稅,所以多繳稅。

分析:根據現行個人所得稅政策規定,個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入,其收入在當地(設區的市)上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅。超過的部分,才要按照規定計算繳納個人所得稅。

提醒:如果是勞務合同到期后不再續簽,而給予的補償,不應界定為補償金,對這部分收入按照規定應該征收個人所得稅。

業務四:特殊黨費
企業員工中有黨員的,其通過黨組織交納的抗震救災“特殊黨費”,未在其個人所得稅前扣除,造成多繳稅。

分析:根據個人所得稅法相關規定,黨員個人通過黨組織交納的抗震救災“特殊黨費”,屬于對公益、救濟事業的捐贈。黨員個人的該項捐贈額,可以按照個人所得稅法及其實施條例的規定,依法在繳納個人所得稅前扣除。

提醒:懂稅法的重要性不言而喻,知道游戲規則的人才能玩好游戲,稅收籌劃也是一樣。流氓不可怕,最怕流氓有文化,一定要多學習!

業務五:預交增值稅
在異地提供建筑服務、銷售不動或出租不動產,在業務發生時或收到預收款項時,需要向服務發生地預繳增值稅,在機構所在地進行申報納稅。

分析:當出現這種情況時,有可能隨著業務的發生企業還在不停地預繳增值稅,會出現進項留抵或預繳的稅款越來越多!出現這種情形時,怎么辦呢?
在機構所在地申報納稅時,計算的應納稅額小于已預繳稅額,且差額較大的,由國家稅務總局通知建筑服務發生地或者不動產所在地省級稅務機關,在一定時期內暫停預繳增值稅。

提醒:需要預交增值稅的企業會計,要每月留意預交稅額和進項留抵的情況,在應納稅額小于已預繳稅額,且差額較大時,要和稅局溝通好,辦理暫停預繳。

 

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